CASO 4: IMPUESTOS A LAS GANANCIAS (NIC.12) Una entidad ubic…
CASO 4: IMPUESTOS A LAS GANANCIAS (NIC.12) Una entidad ubicada en Chile, que reporta bajo IFRS, desea que usted la asesore en materia de impuestos diferidos (determinar las diferencias temporarias y el monto de los impuestos diferidos a nivel de cada rubro de balance). La información que usted dispone, es la siguiente: – Los Deudores Comerciales, se presentan neto de E.D.I. (por un monto de $ 450.000 ), valor que fue registrado con cargo a resultado del ejercicio. – Las existencias presentan el siguiente detalle: • Costo histórico por $ 38.500.000. • Ajuste a V.N.R. $ 420.000. • Provisión por obsolescencia $ 120.000. • C. Monetaria tributaria $ 250.000. – Propiedad, Planta y Equipos: • Valor adquisición por $ 72.506.000. • Depreciación financiera $ 2.565.000. • C. Monetaria tributaria $ 2.166.000. • Depreciación tributaria (acelerada) $ 8.110.000. – Provisiones y retenciones: • Provisión garantía por ventas $ 1.200.000. • Vacaciones del personal $ 700.000. – Resultado según balance normativa IFRS, asciende a $ 13.901.000 (Utilidad) y la utilidad tributaria (R.L.I.) asciende a $13.662.000. – Tasa impuesto a la renta: 25% Se Pide: Determinar diferencias temporarias y monto de impuestos diferidos a nivel de cuentas. PREGUNTAS: Determine la diferencia temporaria de Deudores por ventas: